Verific\u0103rile averilor persoanelor fizice au devenit tot mai vizibile \u00een activitatea ANAF din ultimii ani. Autorit\u0103\u021bile fiscale au la dispozi\u021bie tot mai multe informa\u021bii \u0219i instrumente de analiz\u0103, inclusiv prin schimbul de informa\u021bii cu alte state, ceea ce le permite s\u0103 identifice mai u\u0219or situa\u021biile \u00een care exist\u0103 diferen\u021be \u00eentre veniturile declarate \u0219i patrimoniul de\u021binut de contribuabili, sus\u021bin Corina M\u00eendoiu, Partener, \u200bPeople Advisory Services \u0219i C\u0103t\u0103lina Butan, Senior Manager, People Advisory Services, \u200bEY Rom\u00e2nia.<\/p>\n\n\n\n
\u00cen perioada iulie 2025 \u2013 mai 2026, ANAF a finalizat 1.102 ac\u021biuni de control privind situa\u021bia fiscal\u0103 a persoanelor fizice, \u00een cadrul uneia dintre cele mai extinse campanii de verificare derulate \u00een ultimii ani. \u00cen urma controalelor, autorit\u0103\u021bile au stabilit crean\u021be fiscale suplimentare de peste 540 milioane lei \u0219i au instituit m\u0103suri asiguratorii de aproape 124 milioane lei, precum popriri \u0219i sechestre aplicate \u00een vederea recuper\u0103rii sumelor datorate, conform unor date comunicate recent de ANAF. Dincolo de cifre, aceste verific\u0103ri ofer\u0103 indicii utile despre situa\u021biile care atrag aten\u021bia inspectorilor fiscali \u0219i despre neregulile identificate cel mai frecvent.<\/p>\n\n\n\n
Direc\u021bia General\u0103 Control Venituri Persoane Fizice (DGCVPF) este structura ANAF specializat\u0103 \u00een verificarea situa\u021biei fiscale personale. Activitatea acesteia include at\u00e2t verific\u0103ri documentare, prin care sunt analizate documente \u0219i informa\u021bii referitoare la situa\u021bii fiscale punctuale, c\u00e2t \u0219i verific\u0103ri ale situa\u021biei fiscale personale, o procedur\u0103 mai ampl\u0103 prin care autorit\u0103\u021bile fiscale analizeaz\u0103 dac\u0103 veniturile declarate sunt \u00een concordan\u021b\u0103 cu patrimoniul \u0219i situa\u021bia fiscal\u0103 a contribuabilului.<\/p>\n\n\n\n
Printre contribuabilii afla\u021bi \u00een aten\u021bia DGCVPF se reg\u0103sesc \u0219i persoanele fizice cu avere mare (PFAM), categorie care include persoanele fizice rezidente \u00een Rom\u00e2nia a c\u0103ror avere estimat\u0103 dep\u0103\u0219e\u0219te echivalentul a 25 milioane euro. \u00cen scopul administr\u0103rii fiscale a acestei categorii, ANAF \u00eentocme\u0219te \u0219i actualizeaz\u0103 Grupul persoanelor fizice cu avere mare, care poate include \u0219i so\u021bul sau so\u021bia, precum \u0219i rudele \u0219i afinii acestora p\u00e2n\u0103 la gradul al II-lea.<\/p>\n\n\n\n
Cele mai frecvente nereguli identificate<\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n Conform datelor ANAF, cele mai frecvente categorii de nereguli identificate \u00een cadrul controalelor au vizat fonduri a c\u0103ror provenien\u021b\u0103 nu a putut fi justificat\u0103. Printre situa\u021biile \u00eent\u00e2lnite s-au num\u0103rat depuneri de numerar \u00een conturi bancare personale sau ale societ\u0103\u021bilor \u00een care contribuabilii de\u021bin participa\u021bii, achizi\u021bii de bunuri mobile \u0219i imobile realizate cu numerar, \u00eemprumuturi acordate propriilor societ\u0103\u021bi \u0219i major\u0103ri de capital social. De asemenea, au fost identificate cazuri \u00een care contribuabilii au invocat fonduri ob\u021binute \u00een str\u0103in\u0103tate, care nu au putut fi confirmate \u00een urma schimbului de informa\u021bii cu autorit\u0103\u021bile fiscale din alte \u021b\u0103ri.<\/p>\n\n\n\n Un tipar recurent observat \u00een cadrul verific\u0103rilor a fost invocarea unor economii p\u0103strate \u00een numerar, a unor venituri realizate \u00een str\u0103in\u0103tate sau a unor sume primite de la alte persoane fizice. \u00cen numeroase cazuri, aceste explica\u021bii nu au putut fi sus\u021binute prin documente care s\u0103 ateste provenien\u021ba fondurilor \u0219i existen\u021ba acestora \u00een perioada verificat\u0103. Totodat\u0103, ANAF a constatat, \u00een anumite situa\u021bii, lipsa trasabilit\u0103\u021bii fondurilor declarate. \u00cen paralel, inspectorii fiscali au identificat \u0219i venituri nedeclarate provenite din cedarea folosin\u021bei bunurilor, activit\u0103\u021bi independente, tranzac\u021bii cu titluri de valoare, venituri ob\u021binute din str\u0103in\u0103tate \u0219i alte categorii de venituri supuse impozit\u0103rii.<\/p>\n\n\n\n Datele ANAF arat\u0103 c\u0103 cele mai mari crean\u021be fiscale stabilite \u00een perioada iulie 2025 \u2013 mai 2026 au fost de 23,1 milioane lei \u00een Prahova \u0219i de 22,5 milioane lei, respectiv 21,6 milioane lei, \u00een dou\u0103 ac\u021biuni distincte din Bucure\u0219ti. Numai \u00een luna mai 2026, cele 56 de decizii de impunere emise au generat obliga\u021bii fiscale suplimentare de 54,6 milioane lei.<\/p>\n\n\n\n Ce trebuie s\u0103 \u0219tie contribuabilii<\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n Rezultatele controalelor arat\u0103 c\u0103 o parte semnificativ\u0103 a ajust\u0103rilor fiscale stabilite de ANAF au avut la baz\u0103 venituri nedeclarate sau fonduri a c\u0103ror provenien\u021b\u0103 nu a putut fi justificat\u0103.<\/p>\n\n\n\n \u00cen practic\u0103, obliga\u021biile de declarare \u0219i plat\u0103 a taxelor difer\u0103 \u00een func\u021bie de tipul venitului ob\u021binut. Pentru anumite categorii de venituri realizate \u00een Rom\u00e2nia, impozitul este re\u021binut la surs\u0103, astfel \u00eenc\u00e2t contribuabilul nu mai are, \u00een multe situa\u021bii, obliga\u021bii declarative suplimentare. Pentru alte categorii de venituri, \u00eens\u0103, obliga\u021bia de declarare revine direct persoanei fizice.<\/p>\n\n\n\n Un aspect important \u00eel reprezint\u0103 veniturile ob\u021binute din str\u0103in\u0103tate. De\u0219i acestea sunt uneori percepute ca fiind mai pu\u021bin vizibile autorit\u0103\u021bilor fiscale rom\u00e2ne, aceast\u0103 realitate se schimb\u0103 rapid. Potrivit raportului de performan\u021b\u0103 al ANAF pentru anul 2025, institu\u021bia utilizeaz\u0103 tot mai mult analiza de date, verific\u0103rile bazate pe risc \u0219i schimbul de informa\u021bii cu alte state pentru a identifica situa\u021biile care necesit\u0103 investiga\u021bii suplimentare.<\/p>\n\n\n\n Mesajele recente ale ANAF merg \u00een aceea\u0219i direc\u021bie. Persoanele care au ob\u021binut venituri din str\u0103in\u0103tate pentru care exist\u0103 obliga\u021bia declar\u0103rii \u00een Rom\u00e2nia trebuie s\u0103 le includ\u0103 \u00een Declara\u021bia Unic\u0103, chiar dac\u0103 aceste informa\u021bii nu apar \u00een datele precompletate puse la dispozi\u021bia contribuabililor. \u00centr-un comunicat emis recent, ANAF a explicat c\u0103 informa\u021biile privind veniturile realizate \u00een alte state sunt primite de la autorit\u0103\u021bile fiscale str\u0103ine dup\u0103 expirarea termenului de depunere a declara\u021biei \u00een Rom\u00e2nia. \u00cen consecin\u021b\u0103, persoanele care nu \u0219i-au \u00eendeplinit obliga\u021biile declarative pot primi notific\u0103ri pentru clarificarea situa\u021biei fiscale.<\/p>\n\n\n\n \u00cen practic\u0103, informa\u021biile primite prin schimbul interna\u021bional de informa\u021bii de la autorit\u0103\u021bile fiscale din alte state sunt adesea analizate de ANAF la c\u00e2\u021biva ani dup\u0103 realizarea veniturilor. \u00cen consecin\u021b\u0103, verific\u0103rile pot avea \u00een vedere inclusiv venituri \u0219i tranzac\u021bii realizate cu c\u00e2\u021biva ani \u00een urm\u0103, inclusiv \u00eencep\u00e2nd cu anul 2021, pentru care termenul de prescrip\u021bie nu s-a \u00eemplinit \u00eenc\u0103. Pentru contribuabili, acest lucru poate crea dificult\u0103\u021bi practice \u00een identificarea documentelor necesare pentru a justifica provenien\u021ba unor fonduri sau venituri realizate cu mai mul\u021bi ani \u00een urm\u0103.<\/p>\n\n\n\n Contribuabilii ar trebui s\u0103 se asigure c\u0103 \u00ee\u0219i \u00eendeplinesc corect obliga\u021biile fiscale care le revin \u0219i c\u0103 p\u0103streaz\u0103 documentele relevante privind veniturile ob\u021binute, tranzac\u021biile efectuate \u0219i sursele de finan\u021bare folosite. Evolu\u021biile recente arat\u0103 c\u0103 accesul ANAF la informa\u021bii fiscale, inclusiv din str\u0103in\u0103tate, este \u00een continu\u0103 extindere, iar verific\u0103rile situa\u021biei fiscale personale ocup\u0103 un loc tot mai important \u00een activitatea de control a institu\u021biei.<\/p>\n\n\n\n Un aspect important de avut \u00een vedere este c\u0103 legisla\u021bia fiscal\u0103 prevede un regim sever pentru veniturile a c\u0103ror surs\u0103 nu poate fi identificat\u0103 de autorit\u0103\u021bile fiscale. \u00cencep\u00e2nd cu 1 iulie 2024, astfel de venituri sunt supuse unei cote de impozitare de 70%, la care se adaug\u0103 dob\u00e2nzi \u0219i penalit\u0103\u021bi. Pot exista situa\u021bii \u00een care autorit\u0103\u021bile fiscale \u0219i contribuabilul au interpret\u0103ri diferite cu privire la originea unor sume sau la documentele necesare pentru justificarea acestora, iar autorit\u0103\u021bile s\u0103 impoziteze veniturile respective cu cota de 70%. \u00cen astfel de situa\u021bii, contribuabilul poate fi nevoit s\u0103 conteste concluziile organelor fiscale \u0219i s\u0103 \u00ee\u0219i sus\u021bin\u0103 pozi\u021bia \u00een cadrul procedurilor administrative sau \u00een instan\u021b\u0103, un proces care poate implica costuri semnificative \u0219i poate dura mai mul\u021bi ani.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Verific\u0103rile averilor persoanelor fizice au devenit tot mai vizibile \u00een activitatea ANAF din ultimii ani. Autorit\u0103\u021bile fiscale au la dispozi\u021bie tot mai multe informa\u021bii \u0219i instrumente de analiz\u0103, inclusiv prin schimbul de informa\u021bii cu alte state, ceea ce le permite s\u0103 identifice mai u\u0219or situa\u021biile \u00een care exist\u0103 diferen\u021be \u00eentre veniturile declarate \u0219i patrimoniul de\u021binut<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":7607,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[72],"tags":[],"class_list":["post-8310","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-financiar"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t